编制现金流量表公式

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。正确编制现金流量表对于评估企业的流动性和财务健康状况至关重要。现金流量表通常分为三个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。以下是这三个部分的基本编制公式：

1. 经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业日常的主要业务活动。这部分的现金流量可以通过直接法或间接法来计算。

- 直接法：直接列出企业主要的现金收入（如销售商品收到的现金）和现金支出（如购买商品支付的现金），然后将两者相减得到经营活动的净现金流。

\[ 经营活动现金流量 = 现金收入 - 现金支出 \]

- 间接法：从净利润开始，调整非现金项目（如折旧）和非经营性项目（如投资收益），以及营运资本的变化（如应收账款和应付账款的增减）。

\[ 经营活动现金流量 = 净利润 + 非现金费用 - 营运资本变动 + 非经营性损益 \]

2. 投资活动产生的现金流量

投资活动涉及长期资产的购建与处置，如固定资产、无形资产的购置或出售。

\[ 投资活动现金流量 = 购置固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 - 处置固定资产、无形资产及其他长期资产收到的现金 \]

3. 筹资活动产生的现金流量

筹资活动包括企业筹集资金和偿还债务等活动。

\[ 筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 借款收到的现金 - 分配股利、利润或偿还债务支付的现金 \]

最后，将上述三部分的现金流量加总，即可得出企业的现金及现金等价物净增加额。

\[ 现金及现金等价物净增加额 = 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量 \]

以上就是编制现金流量表的基本公式。实际操作中，还需要根据具体的企业情况进行相应的调整和补充。

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