计提个人所得税会计分录

计提个人所得税的会计处理是企业财务工作中的一项重要内容，它涉及到个人所得税的计算、确认以及账务处理。正确的会计处理不仅有助于企业遵守税法规定，还能确保员工权益得到保障。下面将详细介绍计提个人所得税的会计分录过程。

一、个人所得税的计提

当企业向员工支付工资或奖金时，根据国家相关法律法规，需要从员工的应发工资中扣除个人所得税。计提个人所得税时，企业的会计分录如下：

借：应付职工薪酬——工资、奖金等（实际发放给员工的金额）

贷：应交税费——应交个人所得税（计算出的应扣缴个人所得税金额）

二、个人所得税的缴纳

在完成工资发放后，企业需按照规定的期限将代扣的个人所得税上缴至税务机关。此时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税（已计提但未缴纳的个人所得税金额）

贷：银行存款（实际缴纳的个人所得税金额）

三、会计分录示例

假设某公司本月应发工资总额为100,000元，根据税法规定计算得出应扣缴个人所得税为10,000元，则相应的会计分录为：

1. 计提个人所得税时：

- 借：应付职工薪酬——工资 90,000元

- 贷：应交税费——应交个人所得税 10,000元

2. 实际发放工资时：

- 借：应付职工薪酬——工资 100,000元

- 贷：银行存款 90,000元

- 贷：应交税费——应交个人所得税 10,000元

3. 缴纳个人所得税时：

- 借：应交税费——应交个人所得税 10,000元

- 贷：银行存款 10,000元

以上便是计提和缴纳个人所得税的基本会计处理流程。需要注意的是，具体会计处理可能因地区税法差异而有所不同，企业在操作时应当参照当地税务机关的具体要求进行调整。此外，随着税法的不断更新和完善，企业也应及时关注相关政策的变化，确保财务处理的准确性和合法性。

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