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递延所得税会计分录
发布时间：2025-02-19 19:25:03来源：
递延所得税是企业财务会计中的一个重要概念，它涉及到资产和负债在不同会计期间的税务处理差异。理解递延所得税及其会计分录对于企业的财务管理至关重要。本文将简要介绍递延所得税的概念、产生的原因以及如何进行相关的会计分录。
一、递延所得税概述
递延所得税是指由于税法与会计准则之间存在的差异导致的所得税费用或收入，这些差异通常会在未来某个时间点被消除。递延所得税可以分为递延所得税资产和递延所得税负债两种类型。递延所得税资产是指在未来可以减少所得税支付的资产，而递延所得税负债则是指未来需要增加所得税支付的负债。
二、递延所得税产生的原因
递延所得税主要由以下几个方面产生：
1. 资产和负债的账面价值与计税基础之间的差异：比如固定资产的折旧方法在会计上和税法上的不同。
2. 未实现的损益：如可供出售金融资产公允价值变动等。
3. 计提的减值准备：比如坏账准备、存货跌价准备等。
三、递延所得税的会计分录
1. 确认递延所得税资产或负债时：
借：递延所得税资产（递延所得税资产增加）
贷：递延所得税负债（递延所得税负债增加）
或者
借：递延所得税负债（递延所得税负债增加）
贷：递延所得税资产（递延所得税资产增加）
2. 每个会计期末调整递延所得税资产或负债时：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税资产/递延所得税负债（根据情况而定）
或者
借：递延所得税资产/递延所得税负债（根据情况而定）
贷：所得税费用——递延所得税费用
3. 转回递延所得税资产或负债时：
借：递延所得税资产/递延所得税负债（转回时减少）
贷：所得税费用——递延所得税费用
或者
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税资产/递延所得税负债（转回时减少）
以上就是递延所得税的基本概念、产生原因及会计分录。正确理解和应用递延所得税对于确保企业财务报表的准确性和合规性具有重要意义。希望本文能为读者提供一定的帮助。
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